如何贈與子女財產應該是大家常有的問題，想提早將打拼一輩子的心血交給子女，卻又擔心高額的贈與稅，會讓財產大打折扣？
辛苦賺來的資產，想在自己還健康時規劃給下一代，只能眼睜睜看著大半被課稅嗎？律師跟大家分享：其實，只要用對方法，合法節稅並非難事。
本篇文章，鴻儒國際法律事務所將透過實際案例，為您剖析如何贈與子女，跟您分析贈與稅的重點、國稅局如何查稅、贈與五步驟與常見迷思，讓您的財富傳承不再是煩惱。
如何贈與子女又不必繳稅？帶你看王老闆的案例
王老闆經營一家小有規模的五金行，女兒小雅學成歸國，準備開一間屬於自己的文創咖啡廳。王老闆夫婦倆都非常支持，打算拿出約 900 萬的資金作為女兒的創業啟動基金。
起初，王老闆想直接從自己戶頭轉 900 萬給小雅，但聽朋友說這樣會被課徵鉅額贈與稅。他轉念一想，或許可以利用自己和太太的名義，一人贈與 244 萬，剩下的再想辦法。
但這樣操作是否正確？年底將近，時間點上有沒有更好的做法？這筆錢該如何給，才能讓女兒完整拿到，同時又完全合法呢？
贈與稅免稅額是多少？每人每年 244 萬的正確計算方式
王老闆的困惑，是許多父母的共同難題。國稅局在審核贈與案件時，核心爭點在於「贈與總額」是否超過法定免稅額，以及資金流程是否合理。
📌 關鍵一：免稅額是以「贈與人」為準
根據《遺產及贈與稅法》規定，贈與稅的免稅額是每「贈與人」每年 244 萬元。這意味著，王老闆有 244 萬的額度，而王太太也有獨立的 244 萬額度。
兩人若想將資產共同贈與給女兒小雅，一個年度內合計可以免稅移轉的金額高達 488 萬元。這筆錢可以直接從夫妻各自的帳戶轉給女兒，完全合法免稅。
但是鴻儒律師特別提醒，要注意是以「贈與人」王老闆為準，王老闆一年只能贈與別人244萬，所以王老闆不能贈與女兒小雅244萬的同一年，也贈與給兒子244萬。
📌 關鍵二：「時間」是節稅的最大武器
更重要的是，這個額度是「年度制」（每年 1 月 1 日至 12 月 31 日）。所以說，王老闆夫婦可以在今年 12 月底，先各自贈與 244 萬給小雅（合計 488 萬）
等到明年 1 月初，新的年度額度開始計算，他們可以再各自贈與 244 萬（合計 488 萬）。透過這樣「跨年度贈與」的規劃，在短短幾週內，就能合法移轉高達 976 萬元的資產，完美解決王老闆的創業基金難題。
國稅局如何判斷贈與是否合法？律師提醒三重點！
當您進行大額資產或不動產移轉時，稅務機關並非只看最終結果，更會檢視過程的合理性。想順利完成贈與，務必把握以下三個關鍵標準：
📌 金流證明要保留，否則可能要補繳稅！
特別是在二親等內的財產買賣，若無法提出子女的「自有資金」付款證明，有可能被國稅局依《遺產及贈與稅法》第 5 條認定為「假買賣、真贈與」，進而追討贈與稅。所有資金往來都應保留清晰的銀行紀錄。
- 情境描述： 陳爸爸名下有一間市值 2,000 萬的房子，想過戶給剛出社會的兒子小陳。為了省下贈與稅，他們決定用「買賣」的方式過戶，約定成交價為土地公告現值加房屋評定現值共 800 萬。小陳匯了 160 萬當頭期款給爸爸，剩下的 640 萬約定分期付款。
- 國稅局審查視角： 稅務員查核時發現，小陳剛畢業，年收入僅 40 萬，銀行帳戶內這筆 160 萬的頭期款是「過戶前三天」才存入的，且資金來源不明（疑似媽媽提領現金給兒子存入）。此外，後續的分期付款也沒有按月匯款的紀錄。
- 後果： 國稅局認定小陳「無支付能力」且「無自有資金」，依《遺產及贈與稅法》第 5 條第 6 款規定，認定此交易為「假買賣，真贈與」。不僅要補繳贈與稅，若未申報還可能面臨罰鍰。
- 正確做法： 子女必須提出歷年工作存摺、定存解約證明或投資獲利證明，證明錢是「子女自己的」，且資金流向必須清楚（從子女帳戶匯入父母帳戶，不能用現金交付）。
📌 沒超過免稅額不用申報？律師建議30天內完成申報！
法律明定，贈與行為發生後的 30 天內必須完成贈與稅申報。即便贈與金額在免稅額度內，也強烈建議進行申報並取得「贈與稅免稅證明書」，這份文件是未來子女資金來源的最佳證明。
- 情境描述： 林媽媽在 2024 年 6 月匯了 240 萬給女兒買房，心想：「今年免稅額是 244 萬，我才給 240 萬，沒超過免稅額，應該不用申報吧？」結果同年 12 月，女兒考上律師，林媽媽一高興又送了女兒價值 50 萬的金飾。
- 國稅局審查視角： 林媽媽雖然單筆匯款未超標，但「贈與稅是年度累積制」。她全年度的贈與總額為 240 萬 + 50 萬 = 290 萬。扣除免稅額 244 萬後，還有 46 萬的淨額需要課稅。
- 後果： 當國稅局發函要求女兒說明「購屋資金來源」時，女兒必須列出頭期款的組成。若其變賣金飾取得頭期款，國稅局發現超過免稅額，因未在贈與行為發生後 30 日內申報，林媽媽不僅要補繳 10% 贈與稅，還會因「漏報」被處以罰鍰。
- 正確做法： 無論金額是否超過免稅額，都建議在贈與後 30 天內主動申報。取得「贈與稅免稅證明書」，不僅免除漏稅疑慮，這張證明書更是女兒未來向國稅局解釋購屋資金來源的「護身符」。
📌 股票怎麼算面稅額？律師提醒財產價值要正確估算
贈與現金相對單純，但若是贈與不動產或股票，其價值的計算有特定標準（土地採公告現值、房屋採房屋評定標準價格、股票採贈與當日收盤價）。若估算錯誤，將面臨補稅及罰鍰的風險。
- 情境描述： 張老闆經營一家未上市櫃的中小企業，他想將名下 10 萬股的公司股票贈與給兒子。張老闆心想：「公司當初設立時，一股面額是 10 元，所以贈與總額是 100 萬（10元 x 10萬股），遠低於免稅額，沒問題。」
- 國稅局審查視角： 未上市櫃股票的價值計算，並非依照「面額（10元）」，而是依照贈與日的「公司資產淨值（Net Asset Value）」計算。張老闆的公司經營多年，累積盈餘很高，經國稅局核算，每股淨值其實高達 60 元。
- 後果： 真實贈與總額為 60 元 x 10 萬股 = 600 萬。扣除 244 萬免稅額，還有 356 萬需要課稅。張老闆因為用錯估價標準，導致嚴重漏報，面臨補稅加罰。
- 正確做法：
- 現金： 依金額。
- 不動產： 土地看公告土地現值，房屋看房屋評定標準價格（（非市價）。
- 上市櫃股票： 看贈與當日收盤價。
- 未上市櫃股票： 務必請會計師先試算公司「資產淨值」後再進行規劃。
如何贈與子女？律師五步驟教你如何處理贈與！
以下是律師建議的贈與子女 5 步驟標準作業流程，助您一步步完成財富傳承，如果贈與金額過多，建議找財富傳承的專業律師協助規劃完整的贈與計畫，才能確保絕對按照法律贈與。
| 步驟 | 執行重點 | 律師建議 |
| 第一步：規劃與盤點 | 確認贈與總額、資產類型（現金、不動產、股票）。 | 贈與前務必進行家庭會議，釐清贈與目的與子女需求。 |
| 第二步：選擇贈與時機 | 把握每年年底與年初的黃金交叉點，或利用子女婚嫁的額外免稅額。 | 提早請律師規劃開始「分年贈與」計畫，用時間換取節稅空間 |
| 第三步：備妥證明文件 | 現金贈與需保留銀行轉帳紀錄或存摺影本；不動產贈與需準備所有權狀、贈與契約書等。 | 所有金流務必清晰、可追溯。 |
| 第四步：申報順序與繳納 | 不動產需先向地方稅務局申報並繳納土地增值稅與契稅，取得完稅證明後，再向國稅局申報贈與稅。 | 即使贈與金額在 244 萬免稅額內，也建議申報並取得「免稅證明書」。 |
| 第五步：完成產權移轉 | 拿到國稅局核發的贈與稅繳清（或免稅）證明書後，即可前往地政事務所辦理過戶。 | 贈與稅申報需在贈與行為發生後 30 日內完成，以免受罰。 |
📌 贈與步驟一：規劃與盤點資產
在進行任何移轉前，首先要確認您預計贈與的總金額以及資產類型（是現金、不動產還是股票？）。
建議夫妻雙方共同規劃，因為父母每人每年各有 244 萬免稅額，若善加利用，夫妻一年合計可免稅移轉 488 萬元。
律師建議： 贈與前務必召開一次家庭會議，釐清贈與的目的與子女的實際需求，這不僅能確保資金用在刀口上，更能避免日後產生不必要的家庭爭議或手足不平。
📌 贈與步驟二：選擇最佳贈與時機
時間點的選擇至關重要。最聰明的做法是把握每年年底（12月）與年初（1月）的「跨年度」黃金交叉點，短短一個月內就能使用兩年份的免稅額度。
此外，若子女剛好要結婚，千萬別忘了利用「婚嫁贈與」的額外免稅額（父母各多 100 萬），將節稅效益最大化。
律師建議： 對於高資產人士，提早開始「分年贈與」計畫，用長期的時間換取節稅空間，是最穩健的傳承策略，能有效避免一次性大額贈與產生高額稅負。
📌 贈與步驟三：備妥完整證明文件
國稅局查稅講求證據。若贈與現金，請務必保留清楚的銀行轉帳紀錄或存摺影本；若贈與不動產，則需準備所有權狀、贈與契約書等法律文件。
律師建議： 所有金流務必清晰、可追溯。切勿使用「從父母帳戶提領大量現金，再拿去存入子女帳戶」的方式，這種做法會造成資金斷點，極易被國稅局認定為資金來源不明，進而啟動深入查核或依洗錢防制法通報。
📌 贈與步驟四：掌握申報順序與繳納
贈與稅的申報順序依資產不同而有異。若是贈與不動產，程序較為特殊：必須「先」向地方稅務局申報並繳納土地增值稅與契稅，取得完稅證明後，「再」向國稅局申報贈與稅。
律師建議： 即使您的贈與金額在 244 萬免稅額內，不用繳稅，我們仍強烈建議您主動申報並取得官方核發的「贈與稅免稅證明書」。這份文件是子女未來購屋或進行投資時，向國稅局解釋「資金來源」最有力的護身符。
📌 贈與步驟五：完成產權移轉
如果是不動產過戶，要先去財稅局繳契稅、土地增值稅，再去國稅局繳贈與稅後，最後一步就是前往地政事務所（辦理不動產過戶），完成法律上的產權移轉程序。
律師建議： 請特別留意時效性，法律規定贈與行為發生後 30 日內必須完成贈與稅申報。若超過期限未申報，不僅要補稅，還會面臨罰鍰，務必謹慎處理。
鴻儒國際法律事務所分析：一般人最常搞錯的三大贈與迷思！
在我們的執業經驗中，發現許多人對贈與稅存在根深蒂固的誤解，導致不必要的稅務風險。
📌 贈與迷思一：幫小孩開戶存錢，存摺印章都在我這，就不算贈與？
這是許多父母最容易踩到的誤區。很多家長會從小幫子女開立銀行帳戶，每年存入一筆錢當作未來的教育基金或買房頭期款，並認為「反正存摺、印章都在我手上，小孩也不能動用，這錢應該還算是我的吧？」
錯了。在國稅局的認定標準中。當您將資金從您的帳戶轉入子女名下的帳戶時，在法律上就已經完成了「財產移轉」，這筆錢的所有權人就是子女。若您累積存入的金額超過免稅額卻未申報，一旦被查獲，就是補稅加罰。
📌 贈與迷思二：我每年幫小孩繳房貸或保費，應該不算贈與吧？
錯了。無償為他人清償債務或購買資產，在法律上都屬於「視同贈與」的行為。無論是幫子女支付房貸、保險費（子女為要保人），甚至是直接出錢幫他們買車，只要超過年度免稅額，都應該依法申報贈與稅，否則一旦被國稅局查獲，將面臨補稅加罰的後果。
📌 贈與迷思三：只要不超過 244 萬，我就不用跟國稅局打交道？
雖然法律規定超過免稅額才需「繳稅」，但如前述步驟所提，我們建議任何贈與行為，即使在免稅額內，都應主動申報。取得一份官方的「贈與稅免稅證明書」，等於是為這筆資金貼上了合法的標籤。
這不僅能避免未來子女被查稅時的困擾，更是清晰規劃家庭財務的重要一步。
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如何贈與常見問題，律師一次解答！
Q1：如果贈與金額沒超過 244 萬，還需要向國稅局申報嗎？
雖然不用繳稅，但強烈建議申報。 依法律規定，贈與金額在免稅額內確實可以免辦申報。但是，律師強烈建議您主動申報並取得「贈與稅免稅證明書」。 原因在於，當子女未來要使用這筆資金（例如買房付頭期款）時，若國稅局詢問資金來源，這張證明書就是最官方、最強力的合法證據，能省去日後被查稅時還要調閱陳年銀行紀錄的麻煩。
Q2：為了省麻煩，我直接提領現金給小孩拿去存，國稅局查得到嗎？
查得到。 千萬別以為用現金就能躲過追查。首先，銀行對於 50 萬元以上的大額現金交易，依法必須向法務部調查局申報。其次，若子女帳戶突然出現大筆現金存入，卻無法解釋來源（因為中間斷了金流），國稅局極易認定為贈與。
Q3：可以用「借貸」的名義給子女錢買房，來避開贈與稅嗎？
可以，但必須是「真」借貸。 父母與子女間的資金往來，若主張是「借貸」而非「贈與」，必須經得起國稅局嚴格檢驗，如子女必須有實際的轉帳還款紀錄。
Q4：我應該找哪種類型的律師事務所來協助「贈與」的財產規劃？有哪些推薦？
熟悉繼承、贈與、稅務法規、跨國資產安排的專業律師或團隊，如鴻儒國際法律事務所，專門處理遺產、繼承多年的專業法律事務所。
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