您是否正計畫將一筆資產移轉給子女，卻因不熟悉「贈與稅」而感到焦慮？
許多人以為，只要將大筆現金分次匯款給孩子，就能避開稅務稽查。也有人認為，把市價 3,000 萬元的房子登記在子女名下，只要申報價值低於免稅額，就能高枕無憂。
然而，這些操作，往往隱藏著法律上的「視同贈與」風險，一不小心就會被國稅局連補帶罰。
【鴻儒國際法律事務所】深知財產傳承的複雜性，本篇文章將為您全面解析 2026 年最新的「贈與稅級距與免稅額度」，並透過律師專業視角，教您五個步驟精確算出應繳贈與稅。
無論您想贈與現金、房產或股票，都能掌握合法節稅的關鍵，安心完成財富傳承的心願。
【真實案例解析】富爸爸給子女 2,400 萬資產，贈與稅怎麼算？
📍 王董事長複雜的贈與清單
我們以王董事長為例，他希望在 2025 年底前，將資產移轉給剛結婚的女兒小美。現金2,000 萬元、房屋 400 萬元（以房屋評定現值 + 公告土地現值計價），總贈與額2,400 萬元已超過當年度贈與稅免稅額 244 萬元。
王董的疑問是：他當年度共贈與了 2,400 萬元，他需要繳納多少贈與稅 ？而房屋移轉時，他與女兒還會面臨哪些額外的稅負？
📍誰要繳稅？是贈與稅計算的核心前提
要算出贈與稅，首先要明確繳稅主體。根據《遺產及贈與稅法》，原則上納稅義務人是「贈與人」（送錢的人）。贈與稅免稅額是以「贈與人」為單位，也就是王董，而非「受贈人」！
2025 年（民國 114 年）最新的贈與稅免稅額為每位贈與人每年244 萬元 。這代表王董事長在 2026 年內，無論他送給多少位子女、多少筆資產，只要累計總額不超過 244 萬元，即可免申報。一旦超過，即需在贈與行為發生後 30 天內申報贈與稅。
能贈與哪些？律師帶你看三大類型贈與！
(一) 現金贈與：最單純，但需留意資金流向
對於現金贈與，認定價值最為單純，就是以實際交付或轉帳金額計算。
然而，如果資金流向不清楚，例如家長密集從銀行提領大筆現金後，子女又立刻用這筆錢購置房產，國稅局有可能根據金流來推定「贈與行為」並課徵贈與稅 。
(二) 不動產贈與：兩面刃，要注意未來高額房地合一稅
不動產（房屋與土地）的贈與價值認定，是最大的節稅空間所在。房產的贈與總額並非以「市價」計算，而是根據：
1. 土地價值：以「公告土地現值」為準。
2. 房屋價值：以「房屋評定現值」為準。
這兩項公定價值，通常遠低於市場交易價格。例如，王董市價 1,500 萬元的房屋，其公告現值與評定現值合計可能只有 400 萬元。這 400 萬元才是王董計算贈與稅的依據。
⚠️律師提醒：雖然節省了當下的贈與稅 ，但由於子女取得房產的成本（即繼承或贈與時的公告現值）很低，若子女未來出售該房產，將面臨極高的「房地合一稅」（資本利得稅），這是進行不動產贈與時必須權衡的稅務陷阱。
(三) 股票與保單
1. 上市櫃股票： 以贈與日當天的收盤價計算。
2. 未上市櫃股票： 以公司贈與日之「資產淨值」計算。
3. 變更保單要保人： 實務上，若父母將保單的「要保人」變更為子女，即使未解約領回，也屬於贈與稅課徵範圍，計算標準是保單的「價值準備金」。
2026贈與稅怎麼算？律師直接算給你看！
理解了價值認定後，我們將王董的案例代入最新的 2025贈與稅級距與公式，進行精確試算。
📌步驟一：2026 贈與稅最新級距表
邁入 2026 年，許多高資產族群最關心的議題，莫過於資產傳承的稅務成本是否變動？
首先，關於每人每年皆可運用的 2026贈與稅免稅額，因物價漲幅未達法定門檻，確定維持在 244 萬元。
為了幫助您精準規劃，我們整理了最新的速算表格，透過 贈與稅累進差額計算，您可以快速得出最準確的應納稅額，避免多繳冤枉錢。
| 課稅贈與淨額區間 | 適用稅率 | 累進差額 (T) | 速算公式說明 |
| 2,811 萬元以下 | 10% | 0 元 | 淨額 × 10% |
| 2,811 萬 ～ 5,621 萬元 | 15% | 1,405,500 元 | 淨額 × 15% – 1,405,500 |
| 超過 5,621 萬元 | 20% | 4,216,000 元 | 淨額 × 20% – 4,216,000 |
「累進差額」就是：「因為使用了比較快的公式計算，導致多算的部分，必須要扣掉的金額。」
台灣的稅制是「累進稅率」（賺越多、稅率越高），就像爬樓梯一樣，每一層樓的價格不一樣。
- 第 1 層（2811萬以下）：收 10%
- 第 2 層（超過 2811萬）：收 15%
如果不使用累進差額，你必須把錢「分層計算」再加總；有了累進差額，你可以直接用總金額乘上最高稅率，再減去這個差額。
「速算公式」的邏輯就是「先全部用最高稅率算，再把多算的扣回來」。 只要用您的贈與淨額 × 稅率，再減去我們幫您整理好的「累進差額」，三秒鐘就能算出正確金額，完全不用擔心算錯！
大家也可以到財政部的贈與稅試算出數額。
📌步驟二：贈與稅計算公式拆解
贈與稅計算公式：應納贈與稅額 = (贈與總額 - 免稅額 - 扣除額) × 適用稅率 - 累進差額
王董案例試算：
1. 贈與總額： 2,400 萬元 (現金 2,000 萬 + 房產 400 萬)
2. 減除免稅額： 244 萬元
3. 課稅贈與淨額： 2,400 萬元 – 244 萬元 = 2,156 萬元
4. 判斷級距： 2,156 萬元落在第一級距（2,500 萬元以下），適用稅率 10%，累進差額為 0。
5. 計算應納稅額： 2,156 萬元 × 10% – 0 = 215.6 萬元
因此，王董事長在 2026 年需要為女兒的贈與繳納 215.6 萬元的贈與稅 。
贈與稅怎麼申報？律師教你5步驟申報贈與稅！
| 申報步驟 | 核心執行項目 | 律師提醒 |
| 步驟一：確立免稅額 | 核算贈與人當年度累計贈與總額。 | 善用「跨年贈與」技巧短時間兩倍免稅額度（488 萬元）。 |
| 步驟二：精確計算贈與總額 | 依資產類型估價：現金 、不動產、股票 | 務必評估未來出售時的「房地合一稅 2.0」 |
| 步驟三：扣除額與課稅淨額 | 計算公式：贈與總額 - 244萬 - 扣除額 = 課稅淨額 | 若將房貸或稅費由受贈人承擔，該金額可從贈與總額中扣除。 |
| 步驟四：確認級距與稅額 | 套用贈與稅級距，並利用速算公式減除累進差額。 | 若淨額接近稅率門檻，建議分年贈與，避免因些微差距跳升。 |
| 步驟五：30 天內申報 | 於贈與行為發生後 30 日內，向戶籍地國稅局申報。 | 建議透過財政部電子申報繳稅系統辦理。 |
📌步驟一：善用 244 萬免稅額與跨年贈與
申報的第一步，是先確認「誰是贈與人」以及「額度剩多少」。
- 每人每年 244 萬額度： 請記住，贈與稅的免稅額是看「贈與人（送錢的人）」，而不是受贈人。也就是說，父親一年最多只能給出 244 萬元免稅，不管他分給幾個小孩，總額就是 244 萬。
- 父母雙倍： 若父母雙方都進行贈與，合計一年就有 488 萬元的免稅空間。
- 跨年贈與技巧： 由於免稅額是按「日曆年（1/1~12/31）」計算，許多聰明的規劃者會選擇在 12 月底 與 隔年 1 月初 分別轉帳，短短幾天內就能利用兩個年度的額度（一人488萬）。
📌步驟二：精確計算贈與總額（現金 vs. 不動產）
不同類型的資產，在國稅局眼中的價值計算方式不同，這也是節稅操作的核心戰場。
- 現金與股票： 現金依匯款金額計算；上市櫃股票依贈與日當天的收盤價計算。
- 不動產（房屋、土地）： 這是最大的節稅亮點。贈與稅並非以「市價」計算，而是採較低的「土地公告現值」與「房屋評定標準價格」。通常這兩個價格僅為市價的 30%~50%，能大幅壓縮贈與稅的稅基。
- 律師提醒（房地合一稅）： 雖然用公告現值省下了贈與稅，但子女未來若出售該房產，成本將被認定為當年較低的公告現值，導致獲利虛增，恐面臨高額的房地合一稅。因此在執行此步驟前，務必進行試算評估。
📌步驟三：扣除額與課稅淨額計算
算出總額後，別忘了減去合法的「扣除額」。 根據《遺產及贈與稅法》第 21 條，若贈與標的物（如房子）附有負擔，且該負擔由受贈人（子女）承擔時，可以從總額中扣除。
- 常見扣除項目： 土地增值稅、契稅（若由子女繳納）、以及隨同移轉的房貸債務。
- 公式：
贈與總額 - 244 萬免稅額 - 相關扣除額 = 課稅贈與淨額
📌步驟四：套用 2026 級距表與速算公式
確立了「課稅贈與淨額」後，直接對照 2026 年最新的贈與稅級距表。
- 2,811 萬元以下： 稅率 10%。
- 2,811 萬 ~ 5,621 萬元： 稅率 15%。
- 超過 5,621 萬元： 稅率 20%。
- 強烈建議使用前文提供的「速算公式」（淨額 × 稅率 – 累進差額），能避免分段計算的錯誤，一鍵算出應繳稅金。
📌步驟五：掌握 30 天申報黃金期，逾期恐受罰
最後一步，也是最容易被忽略的一步——申報期限。
- 法律規定： 依據法規，贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過免稅額時，應於超過免稅額之贈與行為發生後 30 日內，向戶籍所在地國稅局申報。
- 罰則： 若未在期限內申報，除了補繳稅款外，還會被處以應納稅額 2 倍以下 的罰鍰。
- 小撇步： 建議多多利用財政部的「電子申報繳稅系統」，不僅省去臨櫃排隊時間，系統還會自動檢核計算錯誤，降低補件風險。
律師提醒：小心被國稅局盯上！3 種常見的「視同贈與」
許多人以為只要沒有簽訂贈與契約、沒有匯款紀錄，就不算贈與。然而，《遺產及 贈與稅法》第 5 條明訂了幾種「視同贈與」的情況，國稅局有權追查並補徵贈與稅 。
📌 情況一：假買賣，真贈與
這是許多父母過戶房產給子女時最愛用的方式，聲稱是「買賣」，實際上卻沒付錢。
爸爸把房子「賣」給兒子，但兒子根本沒有匯款給爸爸，或者兒子的錢其實也是爸爸先給的。
- 國稅局怎麼看： 除非你能拿出「確切的資金支付證明」（如：匯款水單、存摺紀錄），且證明這筆錢不是爸爸借給兒子的，否則國稅局可能認定這就是贈與會課稅！
📌 情況二：幫忙付錢、買東西掛別人名下
這類情況常發生在替子女置產，以為沒人發現，其實金流一查就能發現。
- 幫別人買房子： 媽媽出錢買房子，但名字直接登記在女兒名下。
- 未成年人買鉅額資產： 一個 7 歲的小孩，名下突然多了一棟房子或鉅額股票。小孩沒有經濟能力，錢肯定是父母出的。這會直接被視為法定代理人的贈與，除非父母能證明這筆錢真的是小孩自己的（例如：歷年的壓歲錢存摺、繼承所得）。
- 幫別人付差額： 哥哥買房差 500 萬，弟弟幫忙出這 500 萬，但房子產權全部歸哥哥。這 500 萬就是弟弟送給哥哥的禮物。
📌 情況三：免除債務或賤賣資產
這類情況常發生在親友間的借貸或交易，以為「隨便算算」沒關係，其實都有稅務風險。
- 不用還債： 朋友欠你 1,000 萬，你在時效內說「不用還了」。這在法律上等於你送給他 1,000 萬，視同贈與。
- 幫你還債： 兒子欠銀行 500 萬，爸爸直接幫忙把錢還清。這也視同爸爸贈與兒子 500 萬。
- 超級賤價出售： 市價 2,000 萬的房子，媽媽以 200 萬賣給女兒。國稅局可能會認定這中間的差額就是贈與，必須課稅。
贈與稅太複雜？免費諮詢【鴻儒國際法律事務所】
贈與稅的計算不僅是數學問題，更涉及到資產、稅務規劃與未來稅負的權衡。
尤其是不動產的贈與，必須仔細計算當下的贈與稅成本，以及未來出售時潛在的房地合一稅負擔。
贈與稅法規繁瑣，且國稅局對於「視同贈與」的查核日益嚴格。如果您正面臨大筆資產移轉、房產傳承，或對「贈與稅」怎麼算仍有疑慮，務必尋求專業法律意見。
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贈與稅常見QA，財產規劃律師來解答！
子女結婚時，父母給嫁妝或紅包有額外免稅額嗎？
有的，父母在子女結婚登記前後 6 個月內，每人額外享有 100 萬元婚嫁免稅額；加上原本每人每年的 244 萬額度，雙親合計最高可免稅贈與 688 萬元。
聽說贈與房子給子女，未來他們賣掉會賠慘？
若子女在短期內出售，獲利（市價減去公告現值）會被大幅拉高，並適用房地合一稅 2.0 的高稅率（最高 45%）如果子女取得房產後打算短期變現，建議考慮「直接買賣」或「繼承」。
每年的 244 萬免稅額，可以用來贈與房子嗎？
可以，這稱為「分割贈與」。 您可以將房子產權「分年」移轉給子女。例如：房子評定現值加土地公告現值共 1000 萬，您可以分 5 年，每年贈與價值 200 萬的「持分」，就能將贈與稅降為零。 雖然贈與稅省了，但每次移轉都要跑一次代書流程。
贈與稅到底是由「送錢的人」繳，還是「收錢的人」繳？
法律規定納稅義務人原則上是「贈與人（送錢者）」，只有在贈與人行蹤不明、或欠稅未繳且名下無財產可供執行時，國稅局才會依法改向受贈人追討稅款。