許多民眾都聽過「夫妻贈與免稅」這項優惠，但這句話其實只對了一半。沒錯，依據台灣法律，夫妻間的財產移轉確實免徵「贈與稅」，但這並不代表整個過戶過程是「零成本」的。
往往直到站在稅務局櫃檯前，許多人才驚覺原來有那麼多問題：「原來還有契稅要繳？」、「土地增值稅要申請不課徵嗎？」、「文件怎麼填才不會被退件？」
不動產過戶是一項嚴謹的法律行為，涉及的機關橫跨地方稅務局、國稅局以及地政事務所，順序一旦弄錯，不僅浪費時間，還可能因為錯過申報期限而面臨罰鍰。
為了協助您順利完成夫妻贈與，鴻儒國際法律事務所特別整理了這篇「夫妻贈與實戰攻略」。我們將拋開艱澀難懂的法條，直接從「要繳多少錢（稅務試算）」與「怎麼辦理（5步驟流程）」兩大核心切入。
無論您是想贈與房產還是大額現金，跟著專業律師的步驟走，讓您一次辦妥、精準節稅，不再為了繁瑣的行政程序、未來隱藏成本感到焦慮。
夫妻贈與免稅嗎？這 4 種稅你必須注意！
| 稅務項目 | 是否免稅？ | 誰要繳？ | 鴻儒律師點評 |
| 贈與稅 | 完全免稅 | 贈與人 (送方) | 雖免稅，但仍需向國稅局申報取得證明書。 |
| 土地增值稅 | 可申請不課徵 | 受贈人 (收方) | 這是「延後繳」不是「不用繳」。未來轉賣時可能因稅基累計導致稅率暴增。 |
| 契稅 | 需繳納 6% | 受贈人 (收方) | 無法減免。依「房屋評定現值」計算，新成屋負擔較重。 |
| 印花稅 | 需繳納 | 雙方 | 依契約金額貼花，通常金額不大。 |
許多來到鴻儒國際法律事務所諮詢的客戶，第一句話常是：「律師，聽說夫妻贈與完全不用繳稅，為什麼代書還是叫我準備一筆錢？」
雖然法律確實給予配偶間極大的稅務優惠，但「免贈與稅」並不等於「移轉過程完全零成本」。
在台灣的不動產移轉體系中，除了贈與稅，還有「土地增值稅」與「契稅」。若只看一半的法條，很可能讓您在以為賺到的同時，卻在另一邊虧了大錢。
以下我們將稅務拆解為三個層次，並透過實際案例帶您看懂其中的數字遊戲。
📌 贈與稅：唯一的「完全免稅」項目
這是大家最熟悉的優惠，也是政府鼓勵夫妻財產共享的政策體現。
根據《遺產及贈與稅法》第 20 條第 1 項第 6 款規定，配偶相互贈與之財產，不計入贈與總額。這意味著，無論您是轉帳 5,000 萬現金、移轉 10 張台積電股票，或是過戶一棟市值 3 億的豪宅給太太（或先生），在「贈與稅」這個項目上，稅單金額確實是 0 元。
【鴻儒律師的小提醒】： 雖然免稅，但程序不能免。 若贈與的是不動產或股票，您仍須向國稅局申報，取得「不計入贈與總額證明書」或「同意移轉證明書」。沒有這張紙，地政事務所與證券公司是不會讓您辦理過戶的。許多民眾以為免稅就是「私下給了就算」，結果導致產權移轉卡關。
📌 土地增值稅：是「暫時不繳」而非「免除」
這是不動產贈與中最常被誤解的陷阱。依照《土地稅法》第 28 條之 2，配偶完成土地贈與時，「得」申請不課徵土地增值稅。
請注意法律用字是「得申請不課徵」，而不是「免稅」。這在稅務邏輯上稱為「遞延課稅」。
意思是政府現在先不跟您收這筆錢，但這筆帳會記著，等到未來配偶將這塊土地賣給第三人時，再一次算。
這會產生什麼後果？讓我們透過一個案例來試算：
【鴻儒實戰案例：張先生的抉擇】
張先生早在 20 年前買了一間公寓，當時土地公告現值總額為 200 萬元。 今年，他想把房子贈與給太太，此時土地公告現值已漲到 500 萬元。
- 選擇 A：申請不課徵（暫時不繳） 當下贈與時，張先生不需要繳納土增稅。但未來太太若以土地現值 800 萬元 的價格賣掉房子時，稅務局計算漲價總數額的基準，會追溯回張先生 20 年前買入的 200 萬元。
- 課稅區間： 800萬（賣價） – 200萬（原價） = 600 萬元 的漲價總數額。
- 結果： 稅基過大，極可能跳升至 40% 的最高累進稅率，稅金驚人。
- 選擇 B：選擇繳納（當下結清） 張先生在贈與當下，先繳掉 200 萬到 500 萬這一段的土增稅。 未來太太賣房時，成本認定就會從 500 萬元 開始計算。
- 課稅區間： 800萬 – 500萬 = 300 萬元 的漲價總數額。
- 結果： 雖然當下痛一次，但未來出售時稅負較輕，且利用了兩次「一生一次」自用住宅優惠稅率的機會（夫妻各一次）。
如果這間房子打算傳家、長期持有，申請「不課徵」是合理的；但若打算短期內轉賣變現，建議先精算稅率，有時先繳稅反而能避免未來稅率三級跳。建議要諮詢專業的律師或資產規劃團隊，選擇最適合自己的方案。
📌 契稅：無法逃避的 6% 成本
與土地增值稅不同，契稅是沒有夫妻優惠的。房屋（建物部分）的贈與被視為產權移轉的一種，受贈人（收禮物的一方）必須繳納契稅。
- 稅率： 房屋評定標準價格的 6%。
- 計算基礎： 這裡看的是政府評定的「房屋現值」，而非市價。通常房屋現值會比市價低很多，但對於台北市精華區或新成屋來說，6% 仍是一筆不小的數目。
試算範例： 若贈與一間市價 2,000 萬的房子，其房屋評定現值約為 100 萬元（土地價值另計）。 太太在過戶時，必須拿出現金繳納：1,000,000 × 6% = 60,000 元 的契稅。
這筆錢必須在申報後、過戶前完稅，無法賒帳或分期。因此，在規劃夫妻贈與時，除了房子本身，手邊預留足夠的現金來支付稅費是絕對必要的。
📌 印花稅：依契約金額貼花，通常金額不大。
只要按契約書（公契）上的金額貼1 ‰ 的印花稅票就好了，你可以到郵局買印花稅票貼在契約書（公契）上，或帶著契約書（公契）到地方稅稽徵機關申請開立應納稅額繳款書，再到銀行或便利商店繳納，然後把證明聯貼在契約書（公契）上就可以了。
專業財富規劃律師，省時省力不出錯！
若您平時工作繁忙，或擔心文件填寫錯誤導致被罰「怠報金」（逾期申報會罰錢），委託專業代書或律師事務所代為辦理，通常是更省時省力的選擇。
我們常遇到客戶因為「公契填寫錯誤」或「印鑑證明過期」而在機關間來回奔波。記住，時間也是成本，交給專業團隊處理，能確保準時、安全地將贈與物送達配偶手中。
精選閱讀：夫妻贈與可以節稅嗎？律師分析3優點與法律風險！
夫妻贈與房產流程教學：五步驟完成房屋贈與過戶！
| 步驟 | 辦理事項 | 地點 | 關鍵重點與費用 |
| 1. 簽約 | 簽訂贈與契約 | 自行辦理 | • 填寫公契 • 貼印花稅票 |
| 2. 報稅 | 申報地方稅 | 房屋所在地 稅捐處 | • 申報土地增值稅、契稅 |
| 3. 完稅 | 繳費與查欠 | 銀行 & 稅捐處 | • 繳納契稅 • 蓋完稅章 |
| 4. 國稅 | 申報贈與稅 | 贈與人戶籍地 國稅局 | • 雖免稅仍須申報 |
| 5. 過戶 | 移轉登記 | 房屋所在地 地政事務所 | • 攜帶上述文件 • 登記費、書狀費 |
許多民眾在確認完稅務成本後，最頭痛的便是：「到底要先去哪裡辦？要帶什麼文件？」
不動產過戶是一項嚴謹的法律行為，涉及的機關橫跨地方稅務局（管房子土地）、國稅局（管贈與稅）以及地政事務所（管產權登記）。順序一旦弄錯，不僅會被櫃檯退件，還可能因為公文往返錯過申報期限。
鴻儒國際法律事務所將繁瑣的行政流程簡化為以下五個夫妻贈與的標準步驟，助您一次辦妥：
📌 第一步：簽訂贈與契約（區分「公契」與「私契」）
在跑行政機關之前，夫妻雙方必須先確立贈與的法律關係。在實務上，您需要準備兩種版本的契約書：
- 私契（私下契約）： 這是雙方真實意思表示的證明，記載詳細的贈與條件。雖然地政機關不一定收這份，但為了保障雙方權益（例如約定若離婚需返還等條件），建議由律師協助撰寫並妥善保存。
- 公契（公定契約）： 這是專門用來「申報稅務」與「移轉登記」用的制式表格。
- 正式名稱為「土地建築改良物所有權贈與移轉契約書」。
- 需準備一式兩份（一份正本貼印花稅票，一份副本）。
- 這份契約必須依照官方格式填寫，內容包含土地地號、建物建號、持分比例等，必須與權狀上完全一致。
【鴻儒律師的小提醒】： 很多民眾會漏掉「印花稅」。公契簽訂後，必須依照契約金額（即土地公告現值＋房屋評定現值）的 1‰ 貼用印花稅票。雖然金額通常不大，但若漏貼或金額不足，是無法辦理後續過戶的。
📌 第二步：先跑「地方稅務局」報稅
請注意順序：先找地方稅務局，再找國稅局。 因為國稅局審查贈與稅時，需要看到地方稅務局核發的土地增值稅與契稅單據，才能確認移轉標的的價值。
- 辦理機關： 房屋所在地的地方稅務局（稅捐處）。
- 申報項目：
- 土地增值稅： 填寫申報書，並勾選「配偶贈與申請不課徵」（若決定暫緩繳稅）。
- 契稅： 填寫契稅申報書。
- 所需文件： 公契、雙方身分證影本、印章、土地及建物權狀影本。
- 取得文件： 約 7-10 個工作天後，您會收到「土地增值稅免稅/繳款證明書」與「契稅繳款書」。
📌 第三步：完稅與查欠
拿到稅單後，先去繳費。繳完費後回到稅務局櫃檯進行「查欠」。確認該房產沒有積欠以前年度的房屋稅或地價稅後，稅務人員會在您的公契上加蓋「查無欠稅」與「完稅」的章。
- 繳納契稅： 拿著契稅繳款書去銀行繳費，並在收據上蓋章。
- 查欠稅： 繳完費後，回到稅務局櫃檯進行「查欠」。確認該房產沒有積欠以前年度的房屋稅或地價稅。
- 完成標記： 稅務人員確認無誤後，會在您的公契上加蓋「查無欠稅」與「完稅」的專用章。
📌 第四步：再跑「國稅局」申報贈與稅
這是最關鍵的一步，即使夫妻贈與免稅，也必須走這個程序來拿到「通行證」。
- 辦理機關： 贈與人（送房子的一方）戶籍所在地的國稅局。
- 申報期限： 贈與行為發生後 30 日內。
- 攜帶文件：
- 贈與稅申報書。
- 贈與人與受贈人身分證、戶口名簿（或戶籍謄本）。
- 已蓋完稅章的公契（證明土地與房屋價值）。
- 土地增值稅不課徵證明書、契稅繳費收據。
- 取得文件： 國稅局審查確認符合夫妻贈與免稅規定後，會核發「不計入贈與總額證明書」（或稱同意移轉證明書）。
📌 第五步：地政事務所辦理過戶登記
終於來到最後一關，帶著所有收集到的「資料」前往地政事務所辦理產權移轉。
- 辦理機關： 房屋所在地的地政事務所。
- 所需文件總整理：
- 土地登記申請書。
- 土地建築改良物所有權贈與移轉契約書（公契）正副本（正本需貼印花）。
- 國稅局核發的「不計入贈與總額證明書」。
- 土地增值稅與契稅的完稅證明（通常已蓋在公契上）。
- 雙方身分證正影本、印章（受贈人需親自到場，或檢附印鑑證明）。
- 原土地與建物權狀（將被回收換發新狀）。
- 規費成本：
- 登記費： 不動產價值的 0.1%（例如價值 1000 萬的房產，登記費為 1 萬元）。
- 書狀費： 每張權狀 80 元。
- 完成時間： 送件後約 3-5 個工作天，即可領取印有配偶名字的新權狀，正式完成贈與手續！
📌 【鴻儒律師的專業建議】
看完上述流程，您可能會發現：「怎麼這麼麻煩？」 確實，夫妻贈與雖然稅法上優惠多，但行政程序一樣都少不了。
若您平時工作繁忙，或擔心文件填寫錯誤導致被罰「怠報金」（逾期申報會罰錢），委託專業代書或律師事務所代為辦理，通常是更省時省力的選擇。
精選閱讀：我能主張生前贈與無效嗎？律師分析 6 種情況把財產討回來！
夫妻贈與常見QA，專業的財產規劃律師來解答！
夫妻贈與「現金」有金額上限嗎？需要申報嗎？
沒有金額上限，且全額免稅，但建議「大額仍申報」。 許多人誤以為每人每年只有 244 萬的免稅額，那是指贈與給「配偶以外的人」（如子女）。夫妻間互贈現金，轉帳 1,000 萬甚至 1 億元都是免贈與稅的。
房子還有房貸，可以直接贈與給太太嗎？
可以，這在法律上稱為「附有負擔之贈與」。 也就是把「房子（資產）」連同「房貸（債務）」一起送給對方。
房貸義務人的變更，必須經過銀行同意。銀行會重新審核受贈人（太太）的還款能力與信用狀況。若太太無收入，銀行可能要求先生繼續擔任保證人。
既然夫妻贈與免稅，那我還需要去國稅局申報嗎？
要申報！ 雖然最終稅單是 0 元，但地政事務所在辦理過戶時，必須看到國稅局核發的「不計入贈與總額證明書」（或同意移轉證明書）才會收件。 若您跳過國稅局直接跑地政會被退件的。
到底該用「贈與」過戶，還是用「二親等買賣」過戶比較好？
取決於您「未來是否要賣房」以及「資金流向」。贈與可以省當下的土增稅（暫不繳）與贈與稅。缺點是未來賣房時，成本認定極低，房地合一稅會非常重。適合打算長期傳家、自住的規劃。
辦理夫妻贈與需要找代書或律師嗎？
建議委託專業處理，避免因小失大。 雖然流程公開，但填寫公契（有無勾選土增稅不課徵）、申報順序（先地方後國稅）以及印花稅貼花等細節，一旦出錯容易導致罰鍰或退件。
鴻儒國際法律事務所不只代辦過戶，更提供前端的稅務試算與法律風險評估，確保您不會未來賠掉幾百萬的稅金。
精選閱讀：贈與稅怎麼算？律師教你 5 步驟算出贈與稅！
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